Заключение КСК Сергиево-Посадского м. р. по проекту решения Совета депутатов муниципального образования г.п. Скоропусковский «О бюджете муниципального образования городское поселение Скоропусковский на 2016 год»

КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

пр. Красной Армии, 169, Сергиев Посад, Московская область, 141310

Тел./Факс (496) 551-51-23, E-mail: ksk. spmr@yandex.ru,

 

От 10.11.2015г.               213

___________________ № _____________

 

На № ____________ от _______________

 

Председателю  Совета депутатов городского поселения Скоропусковский 

И.В. Филатовой

 

О  проекте бюджета городского поселения 

Скоропусковский на 2016 год

 

 

 

Проект решения о бюджете муниципального образования городское поселение Скоропусковский Сергиево-Посадского муниципального района Московской области (далее по тексту – городское поселение Скоропусковский)  на 2016 год  внесен администрацией городского поселения Скоропусковский на рассмотрение Совета депутатов городского поселения Скоропусковский  30 октября 2015 года, как того требует ст.185 БК РФ «Внесение проекта решения о бюджете на рассмотрение представительного органа» и статья 48 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Скоропусковский».

 

1. В соответствии со ст. 154 БК РФ о бюджетных полномочиях исполнительных органов власти  администрацией городского поселения был разработан  проект бюджета городского поселения Скоропусковский на 2016 год. Проект бюджета сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития городского поселения Скоропусковский Сергиево-Посадского муниципального района Московской области на 2016-2018 годы.

Администрацией городского поселения Скоропусковский была проведена оценка планирования и поступления доходов в 2016 году:

-  доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских поселений;

-  доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

- прочих поступлений от использования имущества и прав, находящегося в собственности городских поселений (за исключением имушества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, том числе казенных)

- доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений;

- прочих поступлений от денежных взысканий ( штрафов) и иных сумм возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских поселений.

 Разработаны мероприятия  по развитию муниципальных  программ, определен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение  муниципальных программ по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета.

 Определены приоритетные направления бюджетной и налоговой политики поселения. Основные показатели бюджета направлены на поддержание устойчивых темпов экономического роста поселения, дальнейшее повышение уровня жизни населения, снижение социального неравенства, повышение предпринимательской активности и достижение эффективности расходов местного бюджета.

 

2.  В соответствии со ст. 153 БК РФ о бюджетных полномочиях представительных органов власти, рассматривающих и утверждающих бюджет и соглашения №64/15 от 24 июня 2015 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального контроля,  Совет депутатов городского поселения Скоропусковский  до начала этой процедуры направил проект бюджета поселения на 2016 год  в Контрольно-счетную комиссию Сергиево - Посадского муниципального района для экспертизы на предмет соответствия представленного документа требованиям бюджетного законодательства и предварительного рассмотрения  проекта решения о местном бюджете.

 

3.  В соответствии со ст. 157 БК РФ о бюджетных полномочиях органов муниципального финансового контроля, созданных представительными органами власти, Контрольно – счетная комиссия Сергиево-Посадского муниципального района провела экспертизу проекта бюджета городского поселения Скоропусковский  на 2016 год , а также представленного вместе с ним пакета документов и установила, что администрация городского поселения Скоропусковский при составлении проекта бюджета поселения руководствовалась в своей деятельности Бюджетным кодексом Российской Федерации, налоговым законодательством, бюджетным посланием Президента Российской Федерации, проектом Закона Московской области  «О законе Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О нормативах стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области, применяемых при расчетах межбюджетных трансфертов», проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Нормативными правовыми актами Московской области, Сергиево-Посадского муниципального района и городского поселения Скоропусковский.

 

4. В соответствии со ст. 184 (1)  БК РФ и ст.46 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Скоропусковский» в проекте решения о бюджете содержатся основные характеристики бюджета: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит бюджета на 2016 год. Проектом решения о бюджете установлены:

-перечень главных администраторов доходов бюджета;

-перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам)  видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности),группам (группам и подгруппам) видов расходов  классификации расходов бюджета на очередной финансовый год ;

- ведомственная структура расходов бюджета  на очередной финансовый год ;

- общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

- объем межбюджетных трансфертов, получаемых  из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году ;

- источники финансирования дефицита на очередной финансовый год;

 

 5. В соответствии со ст. 184 (2)  БК  РФ и ст.47 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Скоропусковский» одновременно с проектом бюджета администрацией городского поселения представлен пакет документов и материалов, являющихся неотъемлемой частью бюджета и разработанных уполномоченными на это подразделениями администрации:

- основные направления бюджетной и налоговой политики на 2016 год ;

- предварительные итоги социально-экономического развития городского поселения за истекший период текущего финансового года;

- прогноз социально-экономического развития  муниципального образования городское поселение Скоропусковский на 2016-2018 годы;

-прогноз основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицита (профицита) бюджета) местного бюджета на очередной финансовый год и утвержденный среднесрочный финансовый план;

- оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2015 год;

-паспорта муниципальных программ;

- смета муниципального дорожного фонда;

- и другие материалы;

-пояснительная записка к проекту бюджета;

Пояснительная записка к проекту бюджета содержит анализ доходной базы бюджета городского поселения Скоропусковский и сформированной расходной части бюджета на полный объем полномочий городского поселения Скоропусковский.

 

6. Структура представленного проекта бюджета городского поселения на 2016 год соответствует требованиям бюджетной классификации Российской Федерации и сгруппирована по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации №65н от 01.07.2013г. с изменениями (в ред. Приказов Минфина РФ от 21.07.2015 №114-н, от 05.10.2015 №156 н).

 

7. Перечень обязательных показателей бюджета, предусмотренных ст. 184.1. БК.РФ. и ст.46 положения О бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Скоропусковский и требующих утверждения, отражен в проекте решения Совета депутатов муниципального образования городское поселение Скоропусковский « О бюджете муниципального образования городское поселение Скоропусковский на 2016 год», а именно:

Статьей 1 проекта решения утверждается общий объем доходов бюджета на 2016 год в сумме 38 914,6 тыс. рублей, общий объем расходов в сумме 38 914,6 тыс. рублей и дефицит (профицит) бюджета 0 рублей.

Доходная часть бюджета сформирована в соответствии со ст. 61.1., 62 БК РФ и проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

 

8. Контрольно-счетной комиссией проанализированы параметры проекта бюджета, с этой целью рассмотрено Приложение №1 к проекту решения муниципального образования городское поселение Скоропусковский «Поступление доходов в бюджет муниципального образования городское поселение Скоропусковский на 2016 год», содержащее общую сумму доходов, планируемых к получению из всех бюджетных источников в 2016 году. Структура, предусмотренных в бюджете доходов в сумме 38 914,6 тыс. рублей представлена:

- налоговыми и неналоговыми доходами в сумме 38 338,6 тыс. рублей.

Налоговые доходы в сумме 30 378,5 тыс. рублей  - составляют 78,06% от общих доходов:

- Налог на доходы физических лиц предусмотрен в размере 23 702 тыс. рублей и зачисляется в бюджет поселения по нормативу 10,0 процентов и дополнительному нормативу отчислений от НДФЛ взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности  35,3 процента.  

- Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ предусмотрены в размере 853,0 тыс. рублей и зачисляются в бюджет поселений по нормативу 0,0035 процента;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского поселения определен в размере520,5 тыс. рублей и зачисляется в бюджет поселения по нормативу 100,0 процентов;

- Земельный налог предусмотрен в размере 5 293,0 тыс. рублей по нормативу 100,0 процентов

 Неналоговые доходы в сумме 7 960,1 тыс. рублей составляют 20,45% от общих доходов бюджета.

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размере 576,0 тыс. рублей или 1,48 % от общих доходов, в том числе:

 - дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности городских  в сумме 38,0 тыс. рублей;

- субвенции бюджетам городских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 538,0 тыс. рублей.

 

Контрольно - счетной комиссией проведен анализ поступлений доходов по проекту бюджета, который отражен в приложение №1  к заключению.

Анализ доходной части проекта бюджета 2016 года, в сравнении с первоначальным и уточненным бюджетом 2015 года, свидетельствует о его напряженности и требует мобилизации усилий для безусловного выполнения всех доходных источников.

 

9. Контрольно- счетной комиссией рассмотрено Приложение №2 к проекту решения Совета депутатов муниципального образования городского поселения Скоропусковский «Расходы бюджета муниципального образования городское поселение Скоропусковский по разделам, подразделам, целвым статьям, группам и подгруппам видов расходов на 2016 год», содержащих общую сумму расходов 38 914,6 тыс. рублей.

Расходы запланированы в соответствии с

- проектом Закона Московской области  «О законе Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О нормативах стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области, применяемых при расчетах межбюджетных трансфертов»;

- проектом закона Московской области «О бюджете Московской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»;

- Законом Московской области от 11.11.2011 № 194/2011-ОЗ (в ред. законов Московской области от 05.12.2012 №191/2012-ОЗ, от 22.07.2013 №82/2013-03) « О денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в Московской области»;

- Постановлением Правительства Московской области от 11.11.2009г №947/48 ( в ред. постановлений Правительства МО от 08.06.2015 №409/21, от 29.09.2015 №890/37) «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих»;

- Постановлением Правительства Московской области от 21.09.2015г. № 840/35 «О внесении изменений в методику расчета норматива расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных органов муниципальных образований Московской области, направленной на организацию предоставления муниципальных услуг в соответствии с вопросами местного значения, применяемого при расчетах межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области».

 

Работа по планированию расходов в части предоставления муниципальных услуг населению городского поселения, осуществлялась отделом финансового и бухгалтерского учета администрации городского поселения Скоропусковский. На основании единой методики, определения расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджета городского поселения подготовлены отраслевые и ведомственные расчеты по расходам на 2016 год. 

 

Контрольно-счетной комиссией проведен анализ расходной части бюджета на 2016 год, в сравнении с принятым и уточненным бюджетом на 2015 год, что свидетельствует об уменьшении расходных обязательств на приоритетные направления развития городского поселения в 2016 году на сумму 2 724,9 тыс. рублей. (Приложение №2). 

   10. При проверке Контрольно-счетной комиссией Сергиево-Посадского муниципального района раздела 1100 «Физическая культура и спорт», подраздела 1101 «Физическая культура» установлено:

Согласно Приложения №2 к проекту Закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О нормативах стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области, применяемых при расчетах межбюджетных трансфертов» определены расчетные показатели общего объема финансового обеспечения на предоставление муниципальных услуг по обеспечению условий для развития на территории поселения физической культуры и массового спорта в сумме 8091,4 тыс. рублей. В проекте бюджета городского поселения Скоропусковский определены расходы по этому разделу и подразделу в сумме 7116,9 тыс. рублей.

             Для обеспечения потребностей жителей городского поселения Скоропусковский в систематических занятиях физической культурой и спортом, укрепления здоровья жителей, а также развития массового спорта разработана муниципальная программа «Развитие физической культуры и  массового спорта в городском поселении Скоропусковский на 2016-2018 годы», утвержденная Советом депутатов муниципального образования городское поселение Скоропусковский Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 14.10.2015 №80/13 на общую сумму 8096,9 тыс. рублей. Однако в проекте бюджета городского поселения Скоропусковский на данную Программу определена сумма 7116,9 тыс. рублей. Изменения в Программу не внесены.

             Реализация мероприятий муниципальной программы осуществляется через МКУ «Спортивная база «Химик», на которое в проекте бюджета согласно сметы расходов на 2016 год рассчитаны денежные средства в сумме 7116,9 тыс. рублей, из них фонд оплаты труда составляет 4019745,82 рублей, в том числе стимулирующие выплаты 2,1% -82678,42 рублей. Фонд оплаты труда рассчитан на основании штатного расписания и расчета стимулирующих выплат. 

              Представленное штатное расписание МКУ «Спортивная база «Химик» сформировано в соответствии с распоряжением Комитета по труду и занятости населения Московской области от 29.10.2010 №27-Р «Об утверждении Порядка отнесения государственных учреждений физической культуры и спорта Московской области к группам по оплате труда руководителей» и постановления Главы городского поселения Скоропусковский Сергиево-Посадского муниципального района, согласно которым МКУ «Спортивная база «Химик» относит